报税与退税¶
加拿大被称为万税之国，税与每人相伴一生，直到终老——交遗产税。学生属于低收入人群，劫富济贫的受益者。每年3到4月是报税的季节，不管是否有收入，都应该报税。
常见税务¶
- Personal income tax（个人所得税）。当大家找到工作有收入的时候就要正式开始交个人所得税了。它分为3部分：
- Canada Income Tax (CIT)：这个是最主要的所得税部分。由Federal（联邦）和Ontario（安省）的税相加组成。按收入高低分层收税。
- 官网：https://www.canada.ca/en/services/taxes/income-tax/personal-income-tax.html
- Federal tax和Provincial and territorial tax（Ontario）税率表：https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/frequently-asked-questions-individuals/canadian-income-tax-rates-individuals-current-previous-years.html
- Employment Insurance (EI)：失业保险。如果被强制失去工作，或工伤，则在失业或休假期间可以凭EI继续领半年到一年的工资。
- Canada Pension Plan (CPP)：加拿大养老金计划。现在交的养老金可以保证在65岁退休的时候领退休金。
大家领到手的工资除了已经扣除了以上的税之外，可能也要额外扣除医保的费用。
- Goods and services tax/Harmonized sales tax (GST/HST)（消费税）
- 在Canada，消费税是不包括在食品价格里面的。这就需要再购买的时候单独交付。
- 消费税在每个省的税率是不一样的，在Ontario的消费税是GST/HST，它的税率是商品价格的13%。这13%是分为两部分，一部分是联邦5%的税，和Ontario省8%的税。http://www.cra-arc.gc.ca/tx/bsnss/tpcs/gst-tps/rts-eng.html
- 绝大多数商品都需要交消费税，比如电子产品，日常用品，各类服务，饮食餐饮等等。也有一些产品是不用交税的：http://www.cra-arc.gc.ca/tx/bsnss/tpcs/gst-tps/gnrl/stps/cllct-eng.html#type 。大体上跟我们相关的有：
- 超市卖的新鲜水果蔬菜和肉类，以及其它没有牌子直接从农场购买的农产品
- 儿童用品
- 但这些产品一旦被加工过，比如是某品牌食品，或饭店里卖的菜肴等等就要交税了。不过也有个例外，就是加工过的食物，如果原始价格不超过$4，则不用交Ontario的8%的税，只需要交联邦5%的税即可。例如：Tim Hortons的咖啡，麦当劳的小汉堡。https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/publications/gi-064-harmonized-sales-tax-ontario-point-sale-rebate-on-prepared-food-beverages/harmonized-sales-tax-ontario-point-sale-rebate-on-prepared-food-beverages.html
- 如果商品可以退货，那么交的税也会一起退回来。
报税¶
报税其实很简单，上一年交的多数税收会通过税表（Tax Form）反映出来。而雇主（Employer）一定会在3月之前把税表交给雇员（Employee）。雇员只需要把这些税表再通过在线或纸质的方法提供给税务局即可（Canada Revenue Agency，CRA）。和学生有关的税务申报税表主要有以下几种：
- T2202A表：全称是“Tuition, Education, and Textbook Amounts Certificate”。每年一二月份可以在mosaic上可以下载打印。
- 国际学生每年学费中有15%的抵税额度。在你有收入之后，并缴纳了CIT后，第二年可以用学费抵税额度把缴纳的CIT退回来。所以现在向税务局提供的这个税表是为你将来在加拿大工作后报税准备的，没有缴税之前无税可退。因此大家交的学费的15%，在工作后会以退税的方式退回来。
- https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/technical-information/income-tax/income-tax-folios-index/series-1-individuals/folio-2-students/income-tax-folio-s1-f2-c2-tuition-tax-credit.html
- T3表：全称是“Statement of Trust Income Allocations and Designations (slip)”。一般指股票，债卷，利息等收益。
- T4表：
- T4：全称是“Statement of Remuneration Paid (slip)”：工资退税，一般指intern，coop和full/part time工作的工资交的税。只有这个税表列举的CIT可以用学费抵税额度退回来（这也激励大家要尽快找到正式的工作，把学费抵税额度用完）。2月份学校会发给每位有TA、RA学生T4表，列出上一年度学生的各项收入，用于填报税表。对于学生，由于收入低，所征的个人所得税基本是全额退税。
- T4A：全称是“Statement of Pension, Retirement, Annuity, and Other Income”：对于有奖学金（各种scholarship或bursary）的同学会收到T4A。奖学金不交税，但要作为收入申报。
- T5表：全称是“Statement of Investment Income (slip)”。GIC利息和银行存款利息退税。如果一年产生的利息小于等于$50，则不退税。https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/individuals/topics/about-your-tax-return/tax-return/completing-a-tax-return/personal-income/line-121-interest-other-investment-income.html
- 房租： 在安省租房，对低收入人群有部分退税。大家需要向房东索要房租收据作为报税凭证。
- GST/HST 退税：全称是“GST/HST Credit Application for Individuals Who Become Residents of Canada”。
- 在安省购物，大多要付13%的销售税。政府对低收入人群有GST/HST退税。这个退税额和你的购物额无关，只和你的收入有关，所以并不需要以往的购物凭证。
- 对于刚来Canada的国际学生，虽然政府会根据你的收入自动计算出能退多少，但第一次报税的时候也必须主动去申请GST/HST Credit。所以，第一次报税请务必提交“Form RC151”这个表格，否则会出现无法统计该年度收入的错误，进而退税失败。
- https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/child-family-benefits/goods-services-tax-harmonized-sales-tax-gst-hst-credit/gst-hst-credit-application-eligibility.html
其它报税指南：https://mp.weixin.qq.com/s/6SCbQk8LEn4i0Ek-7GWqag
如果自己不会报税，可以寻求免费报税的服务：
退税¶
如果大家在3~4月报税，则报税成功后2~3周就可以收到退税。退税大体包括：
- CIT退税：先使用学费抵税额度。如果抵税额度用完，则不再退CIT。
- 房租退税
- Ontario Trillium Benefit (OTB)：安省给低收入人群的补助。退税额度只跟收入多少有关。收入越高，退税越少。
- GST/HST Credit：退税额度只跟收入多少有关。收入越高，退税越多。
2~4项的官网介绍：https://www.ontario.ca/page/ontario-tax-credits-and-benefits
注¶
- 没有收入的同学可以在一年里任何时候报税。有收入的同学请务必在3~4月期间报税，因为可能涉及到交的税不够，不但不退税还要补交税的情况，一旦晚于4月报税，则未补交的税还要收利息。3~4月是处理报税请求最快的时期，晚于这个时间报税，处理时间可能会延长。
- 上面提到的T2~T5不一定每个人都有，但如果有一定要提交给税务局。
- Research scholarship、entrance scholarship等各种scholarship、tuition bursary等各种bursary都不属于employment收入，要申报，但不缴税，即不存在退税的问题。
本页作者
- 陆定维老师
- 17-CAS-赵伟